L'abattement de 10 % sur les pensions
Comme les salaires, les pensions de retraite bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % pour le calcul de l'impôt sur le revenu. Cet abattement est toutefois plafonné par foyer fiscal et assorti d'un minimum par pensionné. Il est appliqué automatiquement par l'administration : vous déclarez le montant brut imposable, le fisc calcule l'abattement.
Les prélèvements sociaux : CSG, CRDS, CASA
Avant même l'impôt sur le revenu, votre pension subit des prélèvements sociaux dont le taux dépend de votre revenu fiscal de référence (RFR) et de votre nombre de parts.
| Situation (RFR) | Taux de CSG |
|---|---|
| RFR faible | Exonération |
| RFR modéré | 3,8 % (taux réduit) |
| RFR intermédiaire | 6,6 % (taux médian) |
| RFR élevé | 8,3 % (taux normal) + CASA 0,3 % |
Le prélèvement à la source sur la pension
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source directement sur votre pension par votre caisse de retraite, selon un taux transmis par l'administration fiscale. Vous pouvez ajuster ce taux dans votre espace sur impots.gouv.fr, notamment l'année du passage à la retraite où vos revenus changent fortement.
Le passage à la retraite est le moment fiscal le plus mal anticipé. Beaucoup de nouveaux retraités oublient que leur taux de prélèvement à la source, calculé sur leurs revenus d'activité, ne correspond plus à leur pension, souvent plus faible. Résultat : ils sont surimposés pendant plusieurs mois avant régularisation. Le réflexe à avoir dès la liquidation : se connecter sur impots.gouv.fr pour signaler le changement de situation et ajuster son taux. À l'inverse, le passage d'un taux de CSG réduit à normal, ou l'inverse, peut faire basculer plusieurs dizaines d'euros par mois, d'où l'importance de surveiller son revenu fiscal de référence.
Sources et limites
Les montants et conditions évoluent chaque année et dépendent de votre régime, de votre âge et de votre carrière. Vérifiez votre situation personnelle avant toute démarche.